Nyckeltal för företag: formler, BAS-konton och räknade exempel

Kontona följer BAS-kontoplanen, där första siffran anger kontoklass: 1 är tillgångar, 2 är eget kapital och skulder, 3 är intäkter och 4 till 8 är kostnader. Ett intervall som 1400–1999 betyder alla konton i det spannet. Ditt bolag kan ha lagt till egna konton, så kontrollera alltid mot den egna kontoplanen.

Resultatnyckeltalen gäller rullande 12 månader, det vill säga de senaste tolv månaderna, så de blir jämförbara även mitt under ett räkenskapsår. Balansnyckeltalen gäller balansdagen, oftast den 31 december. Alla exempel nedan utgår från ett påhittat bolag, Exempel Konsult AB, med nettoomsättning 4 000 000 kr, resultat efter finansiella poster 220 000 kr och summa tillgångar 1 800 000 kr. Alla siffror är påhittade.

Kortet nedan visar varje nyckeltal för exemplet. Under varje rubrik i artikeln finns samma formel, en förklaring och ett räknat exempel.

Justerat eget kapital / summa tillgångar. Justerat eget kapital = eget kapital + (1 − 0,206) × obeskattade reserver.

Konton: Eget kapital 2000–2099, obeskattade reserver 2100–2199, summa tillgångar 1000–1999.

Exempel: (700 000 + 0,794 × 100 000) / 1 800 000 = 43,3 %

Visar hur stor del av tillgångarna som är finansierad med eget kapital. Ett högre tal ger större marginal om förlusterna kommer. Vad som är bra beror på bransch och bolagets ålder, så följ utvecklingen över tid.

(Omsättningstillgångar − varulager) / kortfristiga skulder.

Konton: Omsättningstillgångar 1400–1999, varulager 1400–1499, kortfristiga skulder 2400–2999.

Exempel: (1 600 000 − 300 000) / 700 000 = 1,86

Visar om bolaget kan betala sina kortfristiga skulder utan att sälja lagret. Ett tal under 1 betyder att de kortfristiga skulderna är större än de snabbaste tillgångarna.

Omsättningstillgångar / kortfristiga skulder.

Konton: Omsättningstillgångar 1400–1999, kortfristiga skulder 2400–2999.

Exempel: 1 600 000 / 700 000 = 2,29

En mjukare variant av kassalikviditeten, eftersom lagret ingår. Skillnaden mellan de två talen visar hur mycket av omsättningstillgångarna som är lager.

Bruttovinst / nettoomsättning. Bruttovinst = summa rörelseintäkter minus råvaror, handelsvaror och underentreprenader.

Konton: Nettoomsättning 3000–3799, råvaror, handelsvaror och underentreprenader 4000–4999.

Exempel: (4 000 000 − 1 600 000) / 4 000 000 = 60,0 %

Hur mycket av varje intäktskrona som finns kvar efter det som köps in för att sälja. Den påverkas mest av prissättning och inköpspriser.

Rörelseresultat / nettoomsättning.

Konton: Rörelseresultat: klasserna 3 till 7, efter avskrivningar och före finansiella poster 8000–8799.

Exempel: 240 000 / 4 000 000 = 6,0 %

Visar hur lönsam den löpande verksamheten är, utan att räkna med lån och ränta. Bra för att jämföra år mot år.

Resultat efter finansiella poster / nettoomsättning.

Konton: Klasserna 3 till 8, till och med finansiella kostnader 8400–8799. Före bokslutsdispositioner och skatt.

Exempel: 220 000 / 4 000 000 = 5,5 %

Tar med räntekostnader och andra finansiella poster, så talet visar vad som blir kvar av omsättningen före skatt.

Personalkostnader / nettoomsättning.

Konton: Personalkostnader 7000–7699.

Exempel: 1 500 000 / 4 000 000 = 37,5 %

Hur stor del av omsättningen som går till löner och andra personalkostnader. För tjänsteföretag är det ofta den största kostnaden.

Resultat efter finansiella poster (rullande 12 månader) / justerat eget kapital.

Konton: Resultat efter finansiella poster från klasserna 3 till 8; justerat eget kapital enligt soliditeten.

Exempel: 220 000 / 779 400 = 28,2 %

Visar vad ägarnas kapital ger i resultat under året. Jämför med vad ägarna skulle få på ett sparkonto för att se om bolaget lönar sig.

(Rörelseresultat + finansiella intäkter) / summa tillgångar.

Konton: Rörelseresultat, finansiella intäkter 8000–8399, summa tillgångar 1000–1999.

Exempel: (240 000 + 0) / 1 800 000 = 13,3 %

Visar hur väl alla tillgångar arbetar, oavsett om de är finansierade med lån eller eget kapital.

Nettoomsättning / summa tillgångar.

Konton: Nettoomsättning 3000–3799, summa tillgångar 1000–1999.

Exempel: 4 000 000 / 1 800 000 = 2,22 gånger

Hur många kronor omsättning varje krona i tillgångar ger. Låg omsättningshastighet kan betyda att bolaget har mycket kapital bundet i lager eller anläggningar.

Kundfordringar / (nettoomsättning × 1,25) × 365. Faktorn 1,25 ungefär räknar in 25 procent moms.

Konton: Kundfordringar 1500–1599, nettoomsättning 3000–3799.

Exempel: 500 000 / (4 000 000 × 1,25) × 365 = 36,5 dagar

Hur många dagar kunderna i genomsnitt låter bolaget vänta på betalning. Jämför med dina betalningsvillkor: skillnaden är pengar som ligger ute.

Leverantörsskulder / ((varor + övriga externa kostnader) × 1,25) × 365.

Konton: Leverantörsskulder 2400–2499, varor 4000–4999, övriga externa kostnader 5000–6999.

Exempel: 200 000 / ((1 600 000 + 610 000) × 1,25) × 365 = 26,4 dagar

Hur många dagar bolaget i genomsnitt låter leverantörerna vänta. Ett högre tal ger mer kassa, men förfallna fakturor kostar både pengar och förtroende.

Nettoomsättning / antal anställda.

Konton: Nettoomsättning 3000–3799. Antalet anställda anges i bolaget, inte i bokföringen.

Exempel: 4 000 000 / 8 = 500 000 kr

Visar hur mycket omsättning varje anställd står för. Jämför över tid och inte mellan branscher, eftersom bemanningsmodellen skiljer sig mycket.

Ebitda, täckningsbidrag och rörelseresultat är egna begrepp med egna formler, och de förklaras i separata artiklar. Ebitda är resultat före avskrivningar och finansiella poster, och rörelseresultatet i exemplet ovan är 240 000 kr. Täckningsbidraget kräver att du vet vilka kostnader som varierar med försäljningen.

Vill du se nyckeltalen för ditt eget bolag för en månad i taget kan du göra det gratis i Månadskoll, som räknar utifrån din SIE-fil från Fortnox.

Nordsynk Rapport är en rapporttjänst för Fortnox som läser bokföringen och aldrig ändrar något i Fortnox. Planen är att den räknar ut nyckeltalen med samma formler som här, visar formeln bredvid varje tal och låter dig följa dem månad för månad.