Kontera faktura: så konterar du en leverantörsfaktura

Kontera kommer av konto. När du konterar en faktura väljer du kontona och belopp för varje rad, så att fakturan kan bokföras. Själva valet kallas kontering, och den färdiga uppsättningen rader med konto, debet och kredit kallas också kontering.

Kontona hämtar du från bolagets kontoplan. De flesta företag använder BAS-kontoplanen, där första siffran anger kontoklass: 1 är tillgångar, 2 är skulder och eget kapital, 3 är intäkter och 4 till 8 är kostnader. Det är skillnad på kontering och bokföring. Kontering är steget där du väljer konton. Bokföring är hela arbetet att registrera affärshändelserna löpande, med verifikationer och underlag.

Debet och kredit är de två sidorna av varje bokföring, och de måste vara lika stora. Därför balanserar alltid en korrekt kontering: summan som debiteras är lika med summan som krediteras.

Vi tar en påhittad faktura på IT-tjänster: 10 000 kr plus 2 500 kr moms, alltså 12 500 kr att betala. En leverantörsfaktura bokförs två gånger. Först när du registrerar fakturan, då kostnaden och skulden uppstår. Sedan när du betalar den, då skulden försvinner.

Registrering. Kostnaden debiteras på 6540 IT-tjänster. Momsen debiteras på ett konto för ingående moms, här 2641 Debiterad ingående moms. Skulden krediteras på 2440 Leverantörsskulder. Konteringen nedan gäller faktureringsmetoden. Med kontantmetoden bokförs fakturan först när den betalas.

Skulden och momsen konteras likadant på nästan alla fakturor. Det som varierar är kostnadskontot. Tabellen visar åtta konton som ofta förekommer. Kontonumren och namnen följer BAS-kontoplanen som den används i Fortnox bokföringstips (oktober 2026). Ditt bolag kan ha lagt till egna konton, så kontrollera alltid mot den egna kontoplanen.

Skillnaden mellan 5410 och 5460 är hur länge föremålet används. Enligt Fortnox gäller 5460 sådant som förbrukas inom ett år, och 5410 sådant som håller upp till tre år (fortnox.se, oktober 2026). En faktura med flera olika varor konteras per rad, så en och samma faktura kan landa på flera kostnadskonton.

Vid omvänd skattskyldighet står ingen moms på fakturan. Du redovisar momsen själv, vilket innebär att du bokför både utgående och ingående moms. Det gäller bland annat vissa byggtjänster och tjänster från leverantörer utomlands.

För omvänd byggmoms visar Fortnox 2614 Utgående moms, omvänd skattskyldighet, 25 % och 2644 Ingående moms, omvänd momsskyldighet, 25 % (fortnox.se, oktober 2026). För tjänster från utlandet visar Fortnox 2614 tillsammans med 2645 Beräknad ingående moms (fortnox.se, oktober 2026). Utgående och ingående moms är lika stora, så momsen påverkar inte hur mycket du betalar till Skatteverket när du får full avdragsrätt. Fakturan som sådan konteras med kostnaden och skulden till leverantören. Kontonumren för omvänd moms skiljer sig mellan kontoplaner, så kontrollera dem mot den kontoplan bolaget använder.

Är köpet en inventarie med längre livslängd ska det aktiveras på ett konto i grupp 12, till exempel 1220 Inventarier och verktyg, och skrivas av över tid. Är värdet lågt kan det kostnadsföras direkt. Gränsen går vid ett halvt prisbasbelopp exklusive moms (fortnox.se, oktober 2026). Prisbasbeloppet för 2026 är 59 200 kr enligt Skatteverket (oktober 2026), så ett halvt är 29 600 kr. Ett föremål med längre livslängd än tre år och högre värde än så ska aktiveras. Vilket års belopp som gäller för ditt räkenskapsår, och hur gränsen räknas för flera föremål som hör ihop, bör du stämma av med din redovisningskonsult.

Representation konteras på separata konton för avdragsgill och ej avdragsgill del, så att momsen och avdraget blir rätt. Hur mycket som är avdragsgillt beror på vem måltiden eller aktiviteten gällde, och kontonumren har ändrats mellan BAS-versioner. Fortnox använder till exempel 7632 Personalrepresentation, ej avdragsgill (fortnox.se, oktober 2026). Kontrollera numren i din egen kontoplan och dela upp fakturan på två rader när den innehåller båda delarna.

En faktura som täcker ett helt år, till exempel en licens eller en försäkring, ska fördelas över de månader den gäller. Det kallas periodisering. Den del som hör till nästa period bokförs som förutbetald kostnad, vanligen på 1790 Övriga förutbetalda kostnader och upplupna intäkter. I Fortnox lägger du till periodiseringen direkt på leverantörsfakturan med verktyget Periodisering (support.fortnox.se, oktober 2026).

En kreditfaktura konteras som den ursprungliga fakturan, men åt motsatt håll. 2440 Leverantörsskulder debiteras, och kostnaden och ingående moms krediteras. I Fortnox öppnar du den ursprungliga fakturan och väljer Skapa kreditfaktura, eller registrerar en ny faktura med minustecken i totalbeloppet (support.fortnox.se, oktober 2026).

I Fortnox fördelar programmet skulden och momsen på de förvalda kontona när du väljer leverantör. Kostnadskontot kommer från leverantörens fördefinierade motkonto, som du anger under Bokföringsuppgifter på leverantören. Har leverantören ingen förvald kontering fyller du i kontot själv på fakturan. Du kan också hämta raderna från leverantörens senaste bokförda faktura med Kontering från förra fakturan, eller koppla en konteringsmall om fakturan ska fördelas på flera konton (support.fortnox.se, oktober 2026).

Det fungerar bra för leverantörer som alltid säljer samma sak och sämre när fakturorna är blandade. Då behöver någon kontrollera varje rad. Läs mer om hela flödet i vår genomgång av leverantörsfakturor i Fortnox.

Nordsynk Leverantörsfakturor föreslår kontering för varje rad. Förslaget bygger först på hur samma leverantörs senaste fakturor bokförts i Fortnox: konto, moms, kostnadsställe och projekt. Saknas historik används leverantörens förvalda konto i Fortnox. Saknas det också lämnar en AI ett förslag som är begränsat till bolagets aktiva konton. Varje rad visar skälet till kontot.